今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 值勤执勤的区别，值勤跟执勤的区别style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(m值勤执勤的区别，值勤跟执勤的区别ù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(ji值勤执勤的区别，值勤跟执勤的区别ǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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