今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税兔子一年生几窝，兔子一年生几窝,一窝几只、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收企业(yè)所得(dé)税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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