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本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预(yù)收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(sbno护照是什么意思 bno护照是英国国籍吗huì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内(nèi)bno护照是什么意思 bno护照是英国国籍吗 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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