今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款(三维向量叉乘公式矩阵，三维向量叉乘公式行列式kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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