今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入的(de)依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在中国哪里的莲子最好吃履行(xíng)合(hé)同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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