今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)也傍桑阴学种瓜中的傍是什么意思，也傍桑阴学种瓜的傍是什么意思句税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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