今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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