今(jīn)天给各位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)开曼群岛属于哪个国家 开曼群岛是国家吗该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(开曼群岛属于哪个国家 开曼群岛是国家吗de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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