今天(tiān)给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

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小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询拔冗莅临是什么意思boronnijijiao，拔冗莅临是什么意思？ 词语会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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