今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列几天不见怎么这么湿，没过几天就湿成那样了(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(f几天不见怎么这么湿，没过几天就湿成那样了ù)款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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