日(rì)前(qián)，财(cái)政部(bù)会计司、国务院国资(zī)委财管运(yùn)行局、证(zhèng)监会会计部有关负(fù)责人就(jiù)《国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘(pìn)专业(yè)胜任能力强、执业质量高的会计师事务所，有利于(yú)保证(zhèng)审计报(bào)告的(de)质量。当前，国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师(shī)事务(wù)所相关工作尚(shàng)存(cún)在制度不完善、流程不规范等(děng)问题，制约审计(jì)质量(liàng)的(de)提高(gāo)。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规(guī)范。部分企业选聘会计师事务所时，未明(míng)确具体评分标准(zhǔn)。二是恶(è)性竞争现象仍(réng)有发生。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把低价作为选聘的(de)首要kono洗发水是哪个国家的品牌，kono洗发水是品牌吗条件，个别会计师事(shì)务所以远低于项目(mù)成本为(wèi)代价(jià)承(chéng)接(jiē)业(yè)务，引发恶性(xìng)竞争，导致(zhì)审计资源投入不足(zú)，审(shěn)计(jì)质量难以得(dé)到有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政(zhèng)策(cè)有待健全完善。各(gè)类(lèi)国企做(zuò)法不一，执行尺度不(bù)一(yī)，亟(jí)需形成统一(yī)规范的轮(lún)换(huàn)制度(dù)，实现轮换年(nián)限和审计成本、审(shěn)计风(fēng)险之间的合(hé)理平衡。四是(shì)审(shěn)计委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规(guī)范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计(jì)师行(xíng)业健康发展的意见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要(yào)求推进(jìn)以质量为(wèi)导向的(de)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和(hé)利益(yì)相关方(fāng)的合法权益(yì)，规范国(guó)有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务所行为(wèi)，促(cù)进公平(píng)竞(jìng)争，推动提升审计质量(liàng)，财政部会同国务院国资委、证监(jiān)会制定(dìng)印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起(qǐ)草发(fā)布(bù)经历(lì)了(le)哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发(fā)30号文印(yìn)发(fā)后(hòu)，我们即(jí)启动(dòng)了《选聘办法(fǎ)》的(de)制定(dìng)工作，开展了针对(duì)性的调查(chá)研究(jiū)，会(huì)同国(guó)务院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织专家(jiā)专题研讨基础(chǔ)上(shàng)，形(xíng)成了征(zhēng)求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发(fā)了《财政部办公(gōng)厅(tīng)关(guān)于征求(qiú)〈国有企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师(shī)事务所管理(lǐ)办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求(qiú)意见，共收到书(shū)面反馈65份，合(hé)计反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突(tū)出、内容全(quán)面、指导性强(qiáng)、可操作性高(gāo)，有(yǒu)助(zhù)于推(tuī)进建(jiàn)立以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制(zhì)，有助于规范国(guó)有企业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)行为(wèi)，促进注册(cè)会计师行业的公平(píng)竞(jìng)争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提出(chū)了一(yī)些具体的修改(gǎi)建(jiàn)议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进行了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基(jī)础上，对征求意(yì)见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要(yào)内(nèi)容是什么？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主(zhǔ)要包含五方面(miàn)内容：一(yī)是总体(tǐ)说(shuō)明，主要包括制定(dìng)依据(jù)、适用(yòng)的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点流程规范(fàn)，对选聘(pìn)决策机构、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选聘的重点(diǎn)环节、评(píng)价要(yào)素、质量管理水平和审计费用的(de)分值权(quán)重、具体评分标准、最高限(xiàn)价(jià)、审计费用浮动等(děng)事(shì)项(xiàng)进行规(guī)定(dìng)。三是会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册(cè)会(huì)计师轮(lún)换、信(xìn)息(xī)披露等重点事项规范(fàn)。四是监(jiān)督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是(shì)遏(è)制(zhì)恶性竞争，突出(chū)质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管理水平的(de)分(fēn)值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)的报价平均值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审计费用(yòng)报价得分公(gōng)式(shì)。评价要素至少应当(dāng)包括审计(jì)费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工作方案、人(rén)力及其(qí)他资源(yuán)配备、信(xìn)息安(ān)全(quán)管理(lǐ)、风险(xiǎn)承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮换规定(dkono洗发水是哪个国家的品牌，kono洗发水是品牌吗ìng)，强化独立(lì)性要求。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，国有企业（含国有(yǒu)控股上(shàng)市公司(sī)）连续聘用同一会计师(shī)事务所的时(shí)间(jiān)不超过8年，确(què)有需要的，可(kě)按规定延(yán)长至不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好平(píng)稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)衔(xián)接方式，如(rú)果(guǒ)国有(yǒu)企业当前执行的轮换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办法》存在(zài)不一致、或者没有规定的(de)，由履行(xíng)出资(zī)人职责的机构(gòu)统筹安排(pái)，两年内完成衔(xián)接工作(zuò)。对于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了(le)不同情形下的(de)轮(lún)换要(yào)求和(hé)冷(lěng)却期(qī)制度。

　　三(sān)是促(cù)进公平竞争。根据《注册会(huì)计(jì)师法》等法律规(guī)定，会(huì)计师事务所承接业务不受(shòu)行(xíng)政区域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会计(jì)师事务所是平(píng)等经(jīng)营主(zhǔ)体，依法执业受法律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》指标公开、规则明(míng)确(què)，设(shè)定(dìng)的各项(xiàng)标(biāo)准适用(yòng)于(yú)中国境内依法成立的所有(yǒu)会计师(shī)事务(wù)所，一(yī)视同仁。明确(què)要求企(qǐ)业在选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务(wù)所过程(chéng)中，应当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公(gōng)平、公正进行。企业(yè)采用公开选聘方式的(de)，应当公开选聘信息(xī)、评价要素和评分标准，保(bǎo)证合(hé)理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结(jié)果(guǒ)。明(míng)确要求企(qǐ)业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为个别会计(jì)师事务所量(liàng)身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压(yā)实审计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的政策、流程(chéng)及(jí)相关内部(bù)控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工(gōng)作(zuò)、审议(yì)选聘文(wén)件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计费(fèi)用建议，监督及评估会计师事务(wù)所审计(jì)工(gōng)作(zuò)，定(dìng)期向董事会提交(jiāo)会计(jì)师事务所履职(zhí)情况报告和审计(jì)委员会监督情况报告等。审计委(wěi)员(yuán)会应当(dāng)重点(diǎn)关注的事项包括：企业(yè)可能存在不合理(lǐ)变更(gèng)会计师事务所的情形、聘任胜任能力不(bù)足(zú)的会计师(shī)事务所、审计独立性存疑、审计费(fèi)用变动较(jiào)大、轮(lún)换会计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的(de)贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国(guó)有资(zī)产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督(dū)管理机构应当高度(dù)重视，进一步增强责(zé)任意识，精心组织(zhī)，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一(yī)是(shì)加大宣传(chuán)和(hé)指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事务所两个层(céng)面做好培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地可结合本地(dì)区实际情况进(jìn)一步(bù)探索选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)具(jù)体指引，指导(dǎo)企业规范选聘。二(èr)是加大监督检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管(guǎn)，对违反规定的企业和会计(jì)师(shī)事务(wù)所要依法(fǎ)严肃(sù)处(chù)理。三(sān)是各(gè)级(jí)财政部门(mén)、国有资(zī)产监(jiān)督管理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机构要加(jiā)强沟通协调，健全完善工作机制(zhì)，密(mì)切(qiè)协作，形成合(hé)力(lì)，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻实施《选聘办(bàn)法》的(de)各项工作。

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