今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不翩跹和蹁跹的区别，翩跹和蹁跹拼音是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积翩跹和蹁跹的区别，翩跹和蹁跹拼音(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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