今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企secx的不定积分推导过程，secx的不定积分推导过程图片业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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