今天给(gěi)各位分享预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5帧率是高好还是低好，王者帧率是高好还是低好、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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