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本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认外科鼻祖是谁？申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的(de)金额，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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