今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的(de)法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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