今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付(fù)服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等(děng)误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规(guī)定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税拐点和驻点的区别是什么意思，拐点和驻点的关系税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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