今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲(c手握日月摘星辰,世间无我这般人，李白的诗一剑霜寒十四州hōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

手握日月摘星辰,世间无我这般人，李白的诗一剑霜寒十四州每月按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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