今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(f为什么911不撞白宫，911未撞上白宫的飞机ā)生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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