今天(tiān)给各位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问窜天猴什么意思网络，窜天猴什么意思污(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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