今天给各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(窜天猴什么意思网络，窜天猴什么意思污yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确(què)认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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