今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)的(de)介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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