今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常英红九号是名茶吗，英九红茶叶价格一览表与付(fù)款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳(nà)不(bù)必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到(dào)手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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