今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的(de流量是gb大还是mb大，gb和mb谁大一点)坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的流量是gb大还是mb大，gb和mb谁大一点(de)城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì流量是gb大还是mb大，gb和mb谁大一点)税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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