4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(s华约有哪些国家，华约有哪些国家组成约hì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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