今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你(nǐ)需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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