今(jīn)天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务(两个字的励志词语精选，两个字的励志词语有内涵,有深度wù)风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收(两个字的励志词语精选，两个字的励志词语有内涵,有深度shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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