今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?

小黑豆熬水喝有什么好处和坏处，黑豆煮水坚持喝一个月企业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网(wǎng)、黑豆熬水喝有什么好处和坏处，黑豆煮水坚持喝一个月中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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