今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
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• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不(bù)是确(què)认交易(yì)完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为计税依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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