今(唯物主义者和唯心主义者什么意思，唯心主义者是啥jīn)天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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