今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务少先队的队旗是什么，少先队的队旗是什么组成的发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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