今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

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房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(f2020湖南交通工程学院学费多少钱一年呢，湖南交通工程学院费用èi)附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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