今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(s张柏芝第三胎和谁生的，张柏芝第三胎和谁生的是谢贤吗huì)率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企张柏芝第三胎和谁生的，张柏芝第三胎和谁生的是谢贤吗(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

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