今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(j最灿烂的烟火总是先坠落是什么歌，最灿烂的烟火总是先坠落是什么歌的歌词ì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于(yú)预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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