今天(tiān)给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、反函数常用公式大全，反函数运算公式抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑(z反函数常用公式大全，反函数运算公式hù)企(qǐ)业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业反函数常用公式大全，反函数运算公式(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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