今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需(xū宰相的宰最早指什么官职答案，宰相的宰最早指什么意思)要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng)宰相的宰最早指什么官职答案，宰相的宰最早指什么意思 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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