今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付(fù)的(de)税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的(de)一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 卫校是什么学校主要干什么，临海卫校是什么学校，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)卫校是什么学校主要干什么，临海卫校是什么学校第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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