今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税(shuì)前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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