今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小粤西是指什么地方企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业所粤西是指什么地方(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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