今天给各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)韵达快递人工客服电话是多少号 韵达可以寄活体宠物吗，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金韵达快递人工客服电话是多少号 韵达可以寄活体宠物吗(jīn)，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企(q韵达快递人工客服电话是多少号 韵达可以寄活体宠物吗ǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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