今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企2023年中国贫困地区有哪些，中国贫困地区有哪些县查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng2023年中国贫困地区有哪些，中国贫困地区有哪些县)税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解更(gèng)多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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