今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的bd和hd哪个好，bd和蓝光有什么区别资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交(jbd和hd哪个好，bd和蓝光有什么区别iāo)纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的(de)地(dì)方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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