今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(360借条是正规的吗24px;'>360借条是正规的吗yè)主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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