今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资什么叫人文关怀，人文关怀体现在哪些方面(zī)产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给(什么叫人文关怀，人文关怀体现在哪些方面gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的(de)法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于(yú)预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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