今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 话说三遍淡如水下一句是什么意思，话说三遍淡如水下一句是什么成语5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(话说三遍淡如水下一句是什么意思，话说三遍淡如水下一句是什么成语àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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