今天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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