日(rì)前，财政(zhèng)部会计司、国务(wù)院国资委财(cái)管运行局(jú)、证(zhèng)监会(huì)会(huì)计(jì)部有关负责人就(jiù)《国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有(yǒu)关问(wèn)题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制(z中国有多少个在职少将，中国现有多少在职上将hì)定《选聘办法》的背景(jǐng)是(shì)什么？

　　答：审计(jì)质量关(guān)乎公众利益。企业通过(guò)规范的流程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能(néng)力(lì)强、执业质(zhì)量高(gāo)的会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)，有利于保证审计(jì)报告的质量(liàng)。当前，国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存(cún)在(zài)制度(dù)不完善(shàn)、流程不规范等问(wèn)题(tí)，制约审计(jì)质(zhì)量的提高。一是会计师(shī)事(shì)务所选聘(pìn)流程(chéng)亟待(dài)规范。部分(fēn)企业(yè)选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所时，未明确具体评分标准。二(èr)是恶(è)性竞争现象仍(réng)有发生(shēng)。个别企业在招标过程中简(jiǎn)单把低(dī)价作为(wèi)选(xuǎn)聘的首要(yào)条件，个别会(huì)计师事务所以远低于项目成(chéng)本为代价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计(jì)资源(yuán)投入(rù)不足，审计质量难以(yǐ)得到(dào)有效保证。三是会计(jì)师事务(wù)所轮换(huàn)政策(cè)有待健全(quán)完善。各(gè)类国企(qǐ)做法不(bù)一(yī)，执(zhí)行(xíng)尺度不一，亟需(xū)形成统一规范(fàn)的轮换制度，实现轮换年限和审计成本(běn)、审计(jì)风险之(zhī)间的合理平衡(héng)。四是(shì)审(shěn)计委员会(huì)责任(rèn)有待进一步压(yā)实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步(bù)规(guī)范(fàn)财(cái)务(wù)审计秩序 促进注册会计师行业(yè)健康发展的意见(jiàn)》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办(bàn)发30号文）明确要求推(tuī)进(jìn)以(yǐ)质量为导向的(de)会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制建设。为落(luò)实上述要求，保护会计师事务所和利益相关(guān)方的合法权益，规(guī)范(fàn)国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行为(wèi)，促进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年(nián)7月国办(bàn)发30号文印发后，我(wǒ)们(men)即(jí)启动(dòng)了《选聘办法(fǎ)》的制定工(gōng)作，开展了针对性(xìng)的调(diào)查研究(jiū)，会(huì)同国(guó)务院国(guó)资委、证监会起草了(le)《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专题(tí)研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了(le)《财政(zhèng)部办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所管理(lǐ)办法（征求意(yì)见稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求(qiú)意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈(kuì)意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有助于推进建立以(yǐ)质(zhì)量为导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机制，有助于规(guī)范国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所行(xíng)为(wèi)，促进(jìn)注(zhù)册会(huì)计(jì)师行业的公平竞争，提升审(shěn)计质(zhì)量。同时，部(bù)分反馈意(yì)见(jiàn)提出(chū)了一(yī)些(xiē)具体的修改建(jiàn)议。我们(men)对所有(yǒu)反馈(kuì)意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求(qiú)相关部(bù)门意见的(de)基础上，对征求意(yì)见稿(gǎo)作了进一步修(xiū)改完善。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》的主要(yào)内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包(bāo)括(kuò)制定(dìng)依(yī)据、适用(yòng)的企业范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方(fāng)式(shì)、公开选聘的重(zhòng)点环(huán)节、评价(jià)要(yào)素、质(zhì)量管理水平和审计费用的分值权重、具体评分标(biāo)准、最(zuì)高限价(jià)、审计(jì中国有多少个在职少将，中国现有多少在职上将)费用浮动(dòng)等(děng)事项进行规定。三(sān)是会(huì)计师事务所轮换(huàn)、项目(mù)合(hé)伙(huǒ)人(rén)和注册会计师(shī)轮(lún)换、信(xìn)息披(pī)露等重点(diǎn)事项规范。四是监(jiān)督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶(è)性竞争(zhēng)，突出质量导(dǎo)向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理(lǐ)水平(píng)的分值权重(zhòng)应不(bù)低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权重应(yīng)不高于15％。要(yào)求将所有会(huì)计师事务所的报价平均值作(zuò)为选聘基准价(jià)，并给出(chū)了审计(jì)费用报价得分公式。评价要(yào)素至少应当包括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人(rén)力(lì)及(jí)其他资源配备、信息安全管(guǎn)理、风险(xiǎn)承担能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定(dìng)，国(guó)有企业（含国有控(kòng)股(gǔ)上市公(gōng)司）连(lián)续聘(pìn)用同一会计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有需要的，可按规定(dìng)延长(zhǎng)至不超过10年，之(zhī)后须(xū)开展轮换(huàn)。为做好(hǎo)平(píng)稳过(guò)渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接(jiē)方(fāng)式(shì)，如果国有企业当前执行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选(xuǎn)聘办法》存在不(bù)一(yī)致、或者没有规定(dìng)的，由履行出资人职责(zé)的(de)机构(gòu)统(tǒng)筹安排，两年(nián)内完成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙人和签(qiān)字注册会计(jì)师，《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)了不(bù)同情形下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据《注(zhù)册会计师法》等法律规定，会计师(shī)事务所承接业务不受行政(zhèng)区域、行(xíng)业限制，各类会计师事(shì)务所(suǒ)是平(píng)等(děng)经(jīng)营(yíng)主体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项标(biāo)准(zhǔn)适用于(yú)中国境内依法成(chéng)立(lì)的所有(yǒu)会计师事务所，一(yī)视同仁。明确(què)要求企业在选聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当(dāng)保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选聘(pìn)信(xìn)息(xī)、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合理的准(zhǔn)备应(yīng)聘时(shí)间，公(gōng)示选(xuǎn)聘(pìn)结(jié)果。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师(shī)事务所，不得为个(gè)别(bié)会(huì)计(jì)师事务所量身定制选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压(yā)实审(shěn)计委员会(huì)责任。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职(zhí)责包括(kuò)：制(zhì)定选聘会计师(shī)事务(wù)所的(de)政(zhèng)策、流程及相关(guān)内部控制制度，提议启动(dòng)选聘工(gōng)作、审(shěn)议选聘文件、确(què)定评价要素和(hé)具体评(píng)分标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用建议(yì)，监督及评(píng)估会计师事务所(suǒ)审计工作，定期向董(dǒng)事会提交会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)履职(zhí)情(qíng)况报(bào)告和(hé)审计委员会监(jiān)督情况报告等。审(shěn)计委(wěi)员会应当重(zhòng)点关注的事项(xiàng)包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计师事务所的(de)情(qíng)形、聘任胜(shèng)任能力(lì)不(bù)足的会计(jì)师事(shì)务所、审计独立性存(cún)疑、审计费用变动(dòng)较大、轮(lún)换会(huì)计(jì)师事务所和主要(yào)人员(yuán)等(děng)。

　　问：如何(hé)做好《选聘(pìn)办法》的贯彻(chè)实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的(de)重(zhòng)要制度(dù)安排，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管(guǎn)理机(jī)构应当高度重视(shì)，进一步(bù)增强责(zé)任意(yì)识，精心组织，周密部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的有效实施。一是(shì)加大(dà)宣传和(hé)指导力度，从(cóng)企业和会(huì)计师事务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过(guò)渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地(dì)区实际情况(kuàng)进一步探索选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做好事中事(shì)后(hòu)监(jiān)管，对(duì)违反规定(dìng)的(de)企业和(hé)会计师(shī)事(shì)务所要依法严肃(sù)处理。三(sān)是各级财政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券(quàn)监督管理(lǐ)机构要加强沟通(tōng)协调，健全(quán)完(wán)善工作(zuò)机制，密(mì)切协作，形(xíng)成合力(lì)，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻(chè)实施《选聘办(bàn)法》的(de)各(gè)项工作。

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