今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付黄姓的来源和历史名人和现状，陆终到底是不是黄姓祖先账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发(fā)票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支(zhī)出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承黄姓的来源和历史名人和现状，陆终到底是不是黄姓祖先(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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