今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)22寸是多少厘米列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(y22寸是多少厘米īng)收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(22寸是多少厘米tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据(jù)而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信息了(le)吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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