今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年(nián)的预收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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